Składka zdrowotna a ryczałt. To warto wiedzieć

Sposób naliczania składki zdrowotnej dla ryczałtowców różni się znacząco od tego, który obowiązuje przedsiębiorców rozliczających się na zasadach ogólnych czy podatkiem liniowym. Wysokość zmienia się także wraz z rosnącym przeciętnym wynagrodzeniem w gospodarce. Poniżej znajdziesz najważniejsze informacje na temat składki zdrowotnej na ryczałcie w 2025 roku!
Składka zdrowotna a ryczałt. Co warto wiedzieć? Składka zdrowotna a ryczałt. To warto wiedzieć
Składka zdrowotna a ryczałt. Co warto wiedzieć? / fot. materiał partnera

Od czego zależy składka zdrowotna na ryczałcie?

Od momentu wprowadzenia zmian w 2022 roku składka zdrowotna dla przedsiębiorców rozliczających się ryczałtem jest uzależniona od dwóch kluczowych elementów: osiąganych przychodów oraz ogłaszanej przez Główny Urząd Statystyczny wysokości przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw za IV kwartał poprzedniego roku. Niezależnie od wysokości przychodu sama składka zawsze wynosi 9% podstawy jej wymiaru.

System przewiduje trzy progi dla podstawy wymiaru składki zdrowotnej.

  • Przedsiębiorcy, których roczne przychody nie przekraczają 60 000 zł, obliczają składkę od 60% przeciętnego wynagrodzenia.
  • Przy przychodach między 60 000 zł a 300 000 zł podstawą jest 100% przeciętnego wynagrodzenia.
  • Firmy osiągające przychody powyżej 300 000 zł rocznie muszą liczyć składkę od 180% przeciętnego wynagrodzenia.

Co istotne, przy ustalaniu właściwego progu bierze się pod uwagę przychód pomniejszony o kwoty opłaconych składek na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe), o ile nie zostały one wcześniej zaliczone do kosztów uzyskania przychodów lub odliczone od dochodu.

Bez wątpienia również dzięki sposobowi rozliczania składki zdrowotnej ryczałt może być więc korzystną metodą opodatkowania działalności. W celu obliczenia, jak opłaty prezentują się w przypadku różnych form opodatkowania, warto skorzystać z kalkulatora B2B: https://firmove.pl/kalkulatory/kalkulator-b2b

Wysokość składki zdrowotnej w 2025 roku

W IV kwartale 2024 roku przeciętne wynagrodzenie według GUS wyniosło 8 549,18 zł. Właśnie ta kwota służy do obliczenia wysokości należnej składki zdrowotnej w 2025 roku:

  • dla firm z przychodem do 60 000 zł podstawa to 5 129,51 zł (60% przeciętnego wynagrodzenia), co daje miesięczną składkę 461,66 zł;
  • przedsiębiorcy z przychodem między 60 000 a 300 000 zł zapłacą miesięcznie 769,43 zł (podstawa to 8 549,18 zł);
  • firmy przekraczające 300 000 zł przychodu rocznie muszą liczyć się ze składką w wysokości 1 384,97 zł miesięcznie (podstawa to 15 388,52 zł).

Prawidłowe rozliczanie składki zdrowotnej

Aby prawidłowo rozliczyć składkę zdrowotną na ryczałcie, przedsiębiorca ma do wyboru dwie metody. Pierwsza, nazywana uproszczoną, dostępna jest dla firm działających przez cały poprzedni rok kalendarzowy. W tej metodzie bierze się pod uwagę przychody z poprzedniego roku i na tej podstawie określa się wysokość składki na cały bieżący rok. Druga metoda wymaga bieżącego monitorowania przychodów i dostosowywania wysokości składki do aktualnego progu. W obu przypadkach po zakończeniu roku należy dokonać rocznego rozliczenia składki i ewentualnie dopłacić różnicę lub wystąpić o zwrot nadpłaty. Więcej na temat prawidłowych rozliczeń składki zdrowotnej na ryczałcie przeczytasz tutaj: https://firmove.pl/aktualnosci/finanse/podatki/skladka-zdrowotna-a-ryczalt.

Istotną korzyścią dla ryczałtowców jest możliwość odliczenia 50% zapłaconych składek zdrowotnych od przychodu podlegającego opodatkowaniu. To rozwiązanie jest korzystniejsze niż w przypadku skali podatkowej, gdzie nie ma możliwości odliczeń, i może być bardziej opłacalne niż limit odliczeń na podatku liniowym (10 200 zł rocznie). Przykładowo, przedsiębiorca płacący najwyższą składkę może w ciągu roku odliczyć od przychodu ponad 8 300 zł (50% z rocznej sumy składek).

Obowiązki sprawozdawcze i terminy

Jeśli masz wątpliwości dotyczące rozliczeń, odwiedź serwis Firmove.pl – znajdziesz tam kompleksową bazę wiedzy dla przedsiębiorców. Przede wszystkim musisz pamiętać o terminowym opłacaniu składek do 20. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni. Po zakończeniu roku musisz złożyć roczne rozliczenie składki zdrowotnej (do 20 maja roku następnego). Pamiętaj też, że jeśli w ciągu roku składki były opłacane od niższej podstawy wymiaru, w tym samym terminie konieczne będzie dopłacenie różnicy.


 

POLECANE
Zbigniew Ziobro zostanie aresztowany? Wiadomo, kiedy zapadnie decyzja polityka
Zbigniew Ziobro zostanie aresztowany? Wiadomo, kiedy zapadnie decyzja

Według medialnych ustaleń, pod koniec marca ma zapaść decyzja ws. ewentualnego aresztowania Zbigniewa Ziobry. Wniosek o zatrzymanie byłego ministra sprawiedliwości skierowała "komisja ds. Pegasusa".

Jest apel do polityków o zamknięcie aborcyjnej kliniki obok Sejmu Wiadomości
Jest apel do polityków o zamknięcie aborcyjnej kliniki obok Sejmu

Z apelem do polityków o zamknięcie "przychodni" aborcyjnej Abotak zwrócili się w poniedziałek uczestnicy konferencji zorganizowanej w Sejmie przez Parlamentarny Zespół na rzecz Życia i Rodziny oraz Koalicję dla Życia i Rodziny.

USA chcą porozumienia nuklearnego z Teheranem. Jest komentarz szefa MSZ Iranu polityka
USA chcą porozumienia nuklearnego z Teheranem. Jest komentarz szefa MSZ Iranu

W poniedziałek szef MSZ Iranu Abbas Aragczi oświadczył, że jego kraj jest gotowy na negocjacje ze Stanami Zjednoczonymi w sprawie porozumienia nuklearnego. Wcześniej prezydent Donald Trump zaznaczył, że nie dopuści do zdobycia przez Teheran broni atomowej.

Jaki jest stan zdrowia chłopca chorego na błonicę? Najnowsze informacje Wiadomości
Jaki jest stan zdrowia chłopca chorego na błonicę? Najnowsze informacje

Dwa tygodnie temu lekarze we Wrocławiu potwierdzili zachorowanie dziecka na błonicę, chorobę zakaźną gardła i krtani, która dzięki szczepieniom została populacyjnie wyeliminowana. 6-letnie dziecko wróciło z wakacji w Zanzibarze; nie było szczepione.

Apostołowie amnezji dotarli tutaj. Karol Nawrocki broni Muzeum Pamięć i Tożsamość Wiadomości
"Apostołowie amnezji dotarli tutaj". Karol Nawrocki broni Muzeum "Pamięć i Tożsamość"

W poniedziałek w Kaplicy Pamięci w Sanktuarium NMP Gwiazdy Nowej Ewangelizacji i św. Jana Pawła II w Toruniu odbyły się uroczystości związane z Narodowym Dniem Pamięci Polaków ratujących Żydów pod niemiecką okupacją. Karol Nawrocki zabrał głos w sprawie sytuacji wokół Muzeum "Pamięć i Tożsamość".

GIF wycofuje serię popularnego leku na kaszel Wiadomości
GIF wycofuje serię popularnego leku na kaszel

W jednej z serii syropu na kaszel wykryto nieprawidłowości. GIF poinformował, że w związku z zagrożeniem dla zdrowia podjął decyzję o wycofaniu partii z obrotu.

Francja: Gerard Depardieu stanął przed sądem ws. zarzutów o napaści seksualne z ostatniej chwili
Francja: Gerard Depardieu stanął przed sądem ws. zarzutów o napaści seksualne

Francuski aktor Gerard Depardieu pojawił się w poniedziałek w sądzie w Paryżu na procesie dotyczącym zarzucanych mu napaści seksualnych. Gwiazdor miał się ich dopuścić wobec dwóch kobiet w 2021 roku podczas realizacji filmu "Les volets verts" (Zielone żaluzje).

Milionowe wydatki na loty posłów. Zobacz, kto jest rekordzistą Wiadomości
Milionowe wydatki na loty posłów. Zobacz, kto jest rekordzistą

Od początku X kadencji Sejmu posłowie otrzymali 9 mln złotych na pokrycie wydatków związanych z podróżami lotniczymi. Według ustaleń "Super Expressu" najwięcej kosztowały podatników podróże polityka z Koalicji Obywatelskiej.

Skandaliczne przesłuchanie przed sądem w Kluczborku. To trzeba zobaczyć pilne
Skandaliczne przesłuchanie przed sądem w Kluczborku. To trzeba zobaczyć

W sieci pojawiło się wstrząsające nagranie z przesłuchania mężczyzny przez sędzię Edytę Dudę z kluczborskiego sądu. Szokujący materiał zamieścił syn przesłuchiwanego.

Premiera nowego smartfona coraz bliżej. Rewolucja w technologii mobilnej z ostatniej chwili
Premiera nowego smartfona coraz bliżej. Rewolucja w technologii mobilnej

Amerykański koncern Apple szykuje prawdziwą rewolucję w świecie smartfonów. Nadchodzący iPhone 18, którego premiera odbędzie się w 2026 roku, otrzyma zupełnie nowy, przełomowy chip A20. Co czyni go wyjątkowym?

REKLAMA

Składka zdrowotna a ryczałt. To warto wiedzieć

Sposób naliczania składki zdrowotnej dla ryczałtowców różni się znacząco od tego, który obowiązuje przedsiębiorców rozliczających się na zasadach ogólnych czy podatkiem liniowym. Wysokość zmienia się także wraz z rosnącym przeciętnym wynagrodzeniem w gospodarce. Poniżej znajdziesz najważniejsze informacje na temat składki zdrowotnej na ryczałcie w 2025 roku!
Składka zdrowotna a ryczałt. Co warto wiedzieć? Składka zdrowotna a ryczałt. To warto wiedzieć
Składka zdrowotna a ryczałt. Co warto wiedzieć? / fot. materiał partnera

Od czego zależy składka zdrowotna na ryczałcie?

Od momentu wprowadzenia zmian w 2022 roku składka zdrowotna dla przedsiębiorców rozliczających się ryczałtem jest uzależniona od dwóch kluczowych elementów: osiąganych przychodów oraz ogłaszanej przez Główny Urząd Statystyczny wysokości przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw za IV kwartał poprzedniego roku. Niezależnie od wysokości przychodu sama składka zawsze wynosi 9% podstawy jej wymiaru.

System przewiduje trzy progi dla podstawy wymiaru składki zdrowotnej.

  • Przedsiębiorcy, których roczne przychody nie przekraczają 60 000 zł, obliczają składkę od 60% przeciętnego wynagrodzenia.
  • Przy przychodach między 60 000 zł a 300 000 zł podstawą jest 100% przeciętnego wynagrodzenia.
  • Firmy osiągające przychody powyżej 300 000 zł rocznie muszą liczyć składkę od 180% przeciętnego wynagrodzenia.

Co istotne, przy ustalaniu właściwego progu bierze się pod uwagę przychód pomniejszony o kwoty opłaconych składek na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe), o ile nie zostały one wcześniej zaliczone do kosztów uzyskania przychodów lub odliczone od dochodu.

Bez wątpienia również dzięki sposobowi rozliczania składki zdrowotnej ryczałt może być więc korzystną metodą opodatkowania działalności. W celu obliczenia, jak opłaty prezentują się w przypadku różnych form opodatkowania, warto skorzystać z kalkulatora B2B: https://firmove.pl/kalkulatory/kalkulator-b2b

Wysokość składki zdrowotnej w 2025 roku

W IV kwartale 2024 roku przeciętne wynagrodzenie według GUS wyniosło 8 549,18 zł. Właśnie ta kwota służy do obliczenia wysokości należnej składki zdrowotnej w 2025 roku:

  • dla firm z przychodem do 60 000 zł podstawa to 5 129,51 zł (60% przeciętnego wynagrodzenia), co daje miesięczną składkę 461,66 zł;
  • przedsiębiorcy z przychodem między 60 000 a 300 000 zł zapłacą miesięcznie 769,43 zł (podstawa to 8 549,18 zł);
  • firmy przekraczające 300 000 zł przychodu rocznie muszą liczyć się ze składką w wysokości 1 384,97 zł miesięcznie (podstawa to 15 388,52 zł).

Prawidłowe rozliczanie składki zdrowotnej

Aby prawidłowo rozliczyć składkę zdrowotną na ryczałcie, przedsiębiorca ma do wyboru dwie metody. Pierwsza, nazywana uproszczoną, dostępna jest dla firm działających przez cały poprzedni rok kalendarzowy. W tej metodzie bierze się pod uwagę przychody z poprzedniego roku i na tej podstawie określa się wysokość składki na cały bieżący rok. Druga metoda wymaga bieżącego monitorowania przychodów i dostosowywania wysokości składki do aktualnego progu. W obu przypadkach po zakończeniu roku należy dokonać rocznego rozliczenia składki i ewentualnie dopłacić różnicę lub wystąpić o zwrot nadpłaty. Więcej na temat prawidłowych rozliczeń składki zdrowotnej na ryczałcie przeczytasz tutaj: https://firmove.pl/aktualnosci/finanse/podatki/skladka-zdrowotna-a-ryczalt.

Istotną korzyścią dla ryczałtowców jest możliwość odliczenia 50% zapłaconych składek zdrowotnych od przychodu podlegającego opodatkowaniu. To rozwiązanie jest korzystniejsze niż w przypadku skali podatkowej, gdzie nie ma możliwości odliczeń, i może być bardziej opłacalne niż limit odliczeń na podatku liniowym (10 200 zł rocznie). Przykładowo, przedsiębiorca płacący najwyższą składkę może w ciągu roku odliczyć od przychodu ponad 8 300 zł (50% z rocznej sumy składek).

Obowiązki sprawozdawcze i terminy

Jeśli masz wątpliwości dotyczące rozliczeń, odwiedź serwis Firmove.pl – znajdziesz tam kompleksową bazę wiedzy dla przedsiębiorców. Przede wszystkim musisz pamiętać o terminowym opłacaniu składek do 20. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni. Po zakończeniu roku musisz złożyć roczne rozliczenie składki zdrowotnej (do 20 maja roku następnego). Pamiętaj też, że jeśli w ciągu roku składki były opłacane od niższej podstawy wymiaru, w tym samym terminie konieczne będzie dopłacenie różnicy.



 

Polecane
Emerytury
Stażowe